出口退税账务处理怎么操作
出口退税的账务处理如下:
1. 购入货物及接受应税劳务时,依据增值税扣税凭证注明的增值税额:
借:应交税费 - 应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等
贷:银行存款/应付账款等
2. 出口货物:
借:银行存款/应收账款等
贷:主营业务收入
结转成本:
借:主营业务成本
贷:库存商品
3. 计算当期不得免征和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。账务处理如下:
借:其他应收款 - 应收出口退税款(增值税)(当期应退税额)
应交税费 - 应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)
主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额)
贷:应交税费 - 应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额)
应交税费 - 应交增值税(进项税额转出)(当期不得免征和抵扣税额)
4. 收到出口退税款:
借:银行存款
贷:其他应收款 - 应收出口退税款(增值税)